GUIA DE ESTUDIO No. 2. TALLER DE IVA Y RETENCIÓN EN LA FUENTE

OBSERVACION:

Realizar los ejercicios con Iva, según la instrucción, para ejercicios del punto 1,2 y 3 sin tener en cuenta Retenciones de Ica y Cree por ahora.
Desarrolla para la clase el punto 1. Los demas seran desarrollados en clase.

1. David & David S.A., de Cali, Gran Contribuyente, realiza las siguientes operaciones:

a. Compra al contado a Mario Gudiño, comerciante inscrito en el régimen simplificado de Cali, mercancías gravadas por valor de $1.750.000.

b. Compra a crédito a Importadora Montero & Cía., de Medellín, Gran Contribuyente, mercancías por valor de $8.642.000; con un IVA de 16%.

c. Compra a crédito a Leo Arteaga & Cía Ltda.., de Cali, inscrito en el régimen común no designado, mercancías por valor de $4.871.000 y con régimen común no designado, mercancías por valor de $4.871.000 y con un IVA DE 16%.

2. Gustavo Arcila, comerciante inscrito en el régmen común de Armenia, realiza

las siguientes operaciones:

a. Vende mercancías al contado a Bodegas Monserrat S.A., Gran Contribuyente de Pereira, por valor de $1.584.320 y con un IVA de 16%

b. Vende mercancía importada por valor de $891.450, gravada con 20%, a varios clientes personas naturales.

c. Paga servicio telefónico internacional por valor de $483.750, con un IVA de

16%.

d. Paga a Equisor y Cía., de Armenia arrendamiento mensual de una fotocopiadora, la suma de $420.000, con un IVA de 16%.

e. Vende mercancías a crédito a Comercial Los Pinos S.A., de Manizales, por valor de $960.000, con un IVA de 16%.

f. Comercial Los Pinos S.A., para el valor de la deuda del literal anterior y deduce retefuente

3. Liquide el IVA y contabilice las siguientes transacciones realizadas por la empresa Castrillón & Cía Ltda.., de Bogotá; liquide además retención en la fuente cuando lo considere necesario. Se asume que es Régimen Común.

a. Vende mercancías al contado a varios clientes, personas naturales, con IVA de 16%, por los siguientes valores:

$254.980     $132.450     $89.479       $1.475.250

$189.321     $448.000     $975.000     $3.964.820

b. Compra mercancías a crédito por valor de $1.389.450; con un IVA de 16%, a Texcol S.A., Gran Contribuyente de Medellín.

c. Devuelve mercancía comprada a crédito a Texcol S.A., por valor de $185.000 y un IVA de 16%.

c. Devuelve mercancía comprada a crédito a Texcol S.A., por valor de $185.000 y un IVA de 16%.

d. Compra a crédito muebles para oficina a Conmuebles Ltda.. de Tunja, por valor de $1.321.850 y un IVA de 16%. Se presume Régimen común.

En las compras de propiedades, planta y equipo, el valor del IVA se toma como un mayor valor del activo.

e. Paga con cheque el valor del seguro obligatorio de vehículos por $620.000

f. Compra mercancía a crédito por valor de $1.450.000, con un IVA de 16%, a Surtimoda Ltda.. de Bucaramanga. Régimen común.

g. Paga a Texcol S.A., el saldo de las mercancías compradas a crédito, antes  de la fecha de vencimiento y deduce 2% como descuento por pronto pago.

h. Vende mercancía a crédito a Perafán Asociados, empresa de régimen común, de Cúcuta, por valor de $2.532.000 e IVA de 16% incluido